2024年冬季将至：公司透明度法案

哪些公司受影响？

只有两种类型的公司需要申报：

1. 国内申报公司 是指通过向州务卿或类似机构提交文件成立的公司，包括公司、有限责任公司（LLC）和有限合伙企业。
2. 外国申报公司 是指在外国成立，但通过向州务卿或类似机构提交文件在美国注册以开展业务的公司。

哪些公司免于申报？

最终规则包含了23个免于提交实益拥有信息（BOI）申报的免除条款。大多数免除条款包括那些受到高度监管的公司，例如公开交易公司、银行、金融机构、经纪商、保险公司等。
还有一项“大型运营公司”免除条款，适用于满足以下条件的公司：

1. 拥有20名或更多的全职员工
2. 在前一年提交的所得税申报表中，总收入或销售额至少为500万美元
3. 在美国境内拥有营运场所或实体办公地点。

公司何时需要申报？

• 在2024年1月1日之前成立或注册的公司，必须在2025年1月1日之前提交BOI申报。
• 在2024年1月1日之后成立或注册的公司，必须在收到注册或成立通知后的30个日历日内提交BOI申报。

BOI申报需要提供哪些信息？

申报公司必须提供的信息：

1. 公司全名；
2. 所有商业名称或「经营名」；
3. 完整的当前地址，包含：
   • 如果申报公司主要营业地点在美国，则为该地点的街道地址；
   • 在其他情况下，申报公司在美国的主要业务地点的街道地址（必须是实体地址）；
4. 成立的州、部落或外国法域；
5. 如果是外国申报公司，则为公司首次注册的州或部落法域；
6. 美国国税局（IRS）纳税人识别号（TIN）（包括雇主识别号），或者对于未被授予TIN的外国申报公司，则为该国法域发放的税务识别号以及该法域名称。

实益拥有者必须提供的信息：

实益拥有者是指直接或间接行使对实体的重大控制权，或拥有或控制不少于25%所有权利的人。部分例外情况包括实益拥有者的未成年子女或仅是申报公司员工的人。

1. 实益拥有者的全名；
2. 出生日期；
3. 截至申报日期的当前住宅或商业街道地址（必须是实体地址）；
4. 来自可接受的身份证明文件的唯一识别号，该文件定义为：
   • 一本未过期的美国护照；
   • 一个未过期的由州、地方政府或印第安部落发行的身份证明文件；
   • 一个未过期的由州发行的驾驶执照；或
   • 如果个人缺少上述所有文件，一本未过期的外国护照；
5. 文件图像，该唯一识别号来自该文件。

公司申请人必须提供的信息：

2024年1月1日或之后成立或注册的申报公司，必须对“公司申请人”提供与实益拥有者相同的信息。公司申请人定义为以下两人：

1. 直接提交创建实体文件的人，或者在外国申报公司的情况下，首次注册实体在美国开展业务的文件；
2. 主要负责指导或控制另一人提交相关文件的人。

公司申请人必须提供：

1. 全名；
2. 出生日期；
3. 截至申报日期的当前住宅或商业街道地址（必须是实体地址）；
4. 来自可接受的身份证明文件的唯一识别号，定义为：
   • 一本未过期的美国护照；
   • 一个未过期的由州、地方政府或印第安部落发行的身份证明文件；
   • 一个未过期的由州发行的驾驶执照；或
   • 如果个人缺少上述所有文件，一本未过期的外国护照；以及
5. 文件图像，该唯一识别号来自该文件。

* 重要提示：不需要申报已于2024年1月1日之前成立或注册的实体的申请人信息。

更新信息

如果申报公司或其实益拥有者的信息发生变更，申报公司需在变更后的30天内提交更新信息。

* 重要提示：申报公司不需要更新申请人信息，除非申请人的所需信息在首次申报后发生变更。

如果申报中的信息不准确，申报公司需在得知不准确信息后的30天内提交更新申报。

未按时申报的处罚：

• 每天500美元的民事处罚；和/或
• 最高10,000美元罚款或2年监禁。

安全港条款：如果任何人有理由相信其提交的任何BOI申报包含不准确的信息，并且根据FinCEN的规定，自愿且及时地提交包含更正信息的申报，则不会受到处罚，前提是更正申报在提交不准确申报后的90天内提交。

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