2024年冬季將至：公司透明度法案

哪些公司受影響？

只有兩種類型的公司需要申報：

1. 國內申報公司 是指通過向州務卿或類似機構提交文件成立的公司，包括公司、有限責任公司（LLC）和有限合夥企業。
2. 外國申報公司 是指在外國成立，但通過向州務卿或類似機構提交文件在美國註冊以開展業務的公司。

哪些公司免於申報？

最終規則包含了23個免於提交實益擁有信息（BOI）申報的免除條款。大多數免除條款包括那些受到高度監管的公司，例如公開交易公司、銀行、金融機構、經紀商、保險公司等。
還有一項“大型運營公司”免除條款，適用於滿足以下條件的公司：

1. 擁有20名或更多的全職員工
2. 在前一年提交的所得稅申報表中，總收入或銷售額至少為500萬美元
3. 在美國境內擁有營運場所或實體辦公地點。

公司何時需要申報？

• 在2024年1月1日之前成立或註冊的公司，必須在2025年1月1日之前提交BOI申報。
• 在2024年1月1日之後成立或註冊的公司，必須在收到註冊或成立通知後的30個日曆日內提交BOI申報。

BOI申報需要提供哪些信息？

申報公司必須提供的信息：

1. 公司全名；
2. 所有商業名稱或「經營名」；
3. 完整的當前地址，包含：
   • 如果申報公司主要營業地點在美國，則為該地點的街道地址；
   • 在其他情況下，申報公司在美國的主要業務地點的街道地址（必須是實體地址）；
4. 成立的州、部落或外國法域；
5. 如果是外國申報公司，則為公司首次註冊的州或部落法域；
6. 美國國稅局（IRS）納稅人識別號（TIN）（包括雇主識別號），或者對於未被授予TIN的外國申報公司，則為該國法域發放的稅務識別號以及該法域名稱。

實益擁有者必須提供的信息：

實益擁有者是指直接或間接行使對實體的重大控制權，或擁有或控制不少於25%所有權利的人。部分例外情況包括實益擁有者的未成年子女或僅是申報公司員工的人。

1. 實益擁有者的全名；
2. 出生日期；
3. 截至申報日期的當前住宅或商業街道地址（必須是實體地址）；
4. 來自可接受的身份證明文件的唯一識別號，該文件定義為：
   • 一本未過期的美國護照；
   • 一個未過期的由州、地方政府或印第安部落發行的身份證明文件；
   • 一個未過期的由州發行的駕駛執照；或
   • 如果個人缺少上述所有文件，一本未過期的外國護照；
5. 文件圖像，該唯一識別號來自該文件。

公司申請人必須提供的信息：

2024年1月1日或之後成立或註冊的申報公司，必須對“公司申請人”提供與實益擁有者相同的信息。公司申請人定義為以下兩人：

1. 直接提交創建實體文件的人，或者在外國申報公司的情況下，首次註冊實體在美國開展業務的文件；
2. 主要負責指導或控制另一人提交相關文件的人。

公司申請人必須提供：

1. 全名；
2. 出生日期；
3. 截至申報日期的當前住宅或商業街道地址（必須是實體地址）；
4. 來自可接受的身份證明文件的唯一識別號，定義為：
   • 一本未過期的美國護照；
   • 一個未過期的由州、地方政府或印第安部落發行的身份證明文件；
   • 一個未過期的由州發行的駕駛執照；或
   • 如果個人缺少上述所有文件，一本未過期的外國護照；以及
5. 文件圖像，該唯一識別號來自該文件。

* 重要提示：不需要申報已於2024年1月1日之前成立或註冊的實體的申請人信息。

更新信息

如果申報公司或其實益擁有者的信息發生變更，申報公司需在變更後的30天內提交更新信息。

* 重要提示：申報公司不需要更新申請人信息，除非申請人的所需信息在首次申報後發生變更。

如果申報中的信息不準確，申報公司需在得知不準確信息後的30天內提交更新申報。

未按時申報的處罰：

• 每天500美元的民事處罰；和/或
• 最高10,000美元罰款或2年監禁。

安全港條款：如果任何人有理由相信其提交的任何BOI申報包含不準確的信息，並且根據FinCEN的規定，自願且及時地提交包含更正信息的申報，則不會受到處罰，前提是更正申報在提交不準確申報後的90天內提交。

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