如果你被指定為信託的受託人（Trustee），你就有責任依照信託文件的條款來管理並分配信託資產。這個過程就稱為 信託管理（Trust Administration）。請注意，無論信託的類型為何，尋求專業遺產規劃律師的協助始終是一個明智的選擇，律師可以協助你順利完成信託管理流程。
生前信託管理基礎
對於大多數 可撤銷生前信託（Revocable Living Trusts）而言，只要信託創立人（Settlor）尚在人世，受託人通常就是該名創立人本身。因此，信託與創立人之間在法律上幾乎沒有區別：兩者視同一體。基於此，信託在創立人尚在時，通常不需進行正式的信託管理程序，或僅需極少處理。然而，當創立人過世後，情況便會完全改變——此時信託即進入正式的信託管理階段，受託人需要開始履行一系列法律與財務責任，以確保信託資產妥善處理並依信託條款分配給受益人。
當信託創立人（Settlor）過世後，受託人（Trustee）必須至少履行以下職責：
- 收集必要文件
- 向縣政府提交遺囑
- 通知受益人
- 確認並評估資產
- 確認債務
- 負責任地投資信託資產
- 取得資產的權狀或所有權文件
- 按時申報稅務文件
- 維護正確的信託會計紀錄
- 按照需要分配信託資產
- 按照需要委任職責
- 按照需要解散信託
以下是各項任務的簡要說明：
收集必要文件
受託人需取得死亡證明副本、縣驗屍官辦公室開立的核證死亡證明，以及信託文件與其他相關附件。受託人應詳細閱讀並熟悉信託條款。
向縣政府提交遺囑
遺囑的執行人（通常也是受託人）必須在創立人過世後30天內，將原始遺囑提交至創立人居住地所在的縣政府登記。這是加州法律規定的義務。
通知受益人
加州法律要求受託人在創立人過世後60天內，依法向所有受益人與法定繼承人發出信託管理通知。該通知必須包含特定法律語言，以確保其法律效力。
確認並評估資產
受託人對信託資產負有法律責任，必須確保資產受到妥善保護，避免遺失、遭竊或價值損耗。若未盡職守，受託人可能需負法律責任。應盡快委請專業估價人對資產進行評估。
確認債務
若創立人仍有未償還債務（包括所得稅等），受託人有責任辨識並償還合法債權人的請求。若忽略此步驟，受託人可能需負責。
負責任地投資信託資產
受託人作為信託受益人的受託義務人，須以審慎合理的方式管理資產。房地產應出租或出售，流動資產如現金與股票，應以分散方式投資，以追求穩定回報並控制風險。
取得資產權狀
受託人需確保所有已納入信託的資產皆完成正確登記。通常需備妥並向資產所在地縣政府提交「受託人死亡聲明書」（Affidavit of Death of Trustee）。此外，也需在150天內提交「初步所有權變更報告」（Preliminary Change of Ownership Report）。
申報稅務文件
受託人須準時提交必要稅務文件。若未及時申報，可能導致額外稅負或評價錯誤。IRS第706號表格（聯邦遺產稅申報表）必須在創立人過世後9個月內提交；如有需要，可在9個月內申請4768表格以延長6個月。
此外，資產價值必須在706表格提交後30天內，透過IRS 8971表格向國稅局與受益人報告。
維護正確會計紀錄
根據加州遺產法，信託受益人有權查閱所有信託交易的詳細會計報告。受託人需依法律規定保留清楚記錄並定期報告。
分配信託資產（視情況而定）
受託人應根據信託條款與州法，合理有效地分配資產。某些資產根據信託條款，可能會長期保留於信託中，並依規定定期向受益人支付收入或本金。對於此類資產，受託人需持續履行信託職責。
委任信託職責（視情況而定）
受託人無須是所有領域的專家。除非信託文件明確禁止，受託人可委託專業人士協助，如會計師、律師、投資顧問、不動產經紀人等。但受託人需對所有委任行為承擔最終監督與責任。
解散信託（視情況而定）
當所有信託資產依信託條款成功分配後，信託即無需繼續存在，此時應正式解散信託。
以上所列為信託管理期間受託人需履行的主要（但非全部）義務。正如您所見，每一步皆需受託人審慎對待，充分理解其責任。受託人若有疏忽，可能導致信託及其受益人遭受損失，甚至需承擔個人法律責任。
因此，我們強烈建議受託人在信託管理過程中，尋求具經驗的信託與遺產律師協助，確保整個程序合法且妥善完成。
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